Часто клиенты задают вопрос, какую же группу единого налога (упрощенной системы) им выбрать при регистрации ФЛП. А также стоит ли выбирать упрощенную систему. В связи с этим предоставляем разъяснения, какие группы есть, какие есть ограничения, а также чем следует руководствоваться при определении оптимальной системы налогообложения.
Сразу поясним, что имеется определенная деятельность, осуществлять которую, находясь на упрощенной системе налогообложения вообще нельзя. Их перечень отметим позже. Сначала о группах единого налога (по ФЛП).
Группа | Деятельность | Наемные работники | Доход за год, грн. |
Первая | Разрешено:
Запрещено:
| Нет | 300 000 |
Вторая | Разрешено:
Запрещено:
| До 10 | 1 500 000 |
Третья | Без ограничений, кроме общих для всей упрощенной системы | Без ограничений | 5 000 000 |
Относительно налогообложения:
- Первая группа – 10 % размера прожиточного минимума (сейчас – 160 грн.);
- Вторая группа – 20 % минимальной зарплаты (сейчас – 640 грн.);
- Третья группа – 5 % от дохода (без НДС), 3 % от дохода (с НДС).
Подробнее о налогообложении СПД в 2017 году читайте здесь.
Деятельность, которая запрещена для ФЛП, при нахождении на едином налоге:
1) организация, проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения), паре;
2) обмен иностранной валюты;
3) производство и торговля подакцизными товарами (алкоголь, табачные изделия, горючее и тому подобное);
4) добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней (не касается ювелирных и бытовых изделий);
5) добыча, реализация полезных ископаемых (кроме полезных ископаемых местного значения);
6) финансовое посредничество (кроме деятельности страховых агентов, сюрвейеров, аварийных комиссаров и аджастеров);
7) управление предприятиями;
8) предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежащей лицензированию);
9) продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
10) организация, проведение гастрольных мероприятий;
11) технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД);
12) деятельность в сфере аудита;
13) сдача в аренду земельных участков свыше 0,2 гектара, жилых помещений (частей) более 100 кв. м, нежилых помещений (частей) более 300 квадратных метров;
14) деятельность страховых брокеров.
Таким образом, если Вы как ФЛП, планируете вести деятельность, которая указана в вышеупомянутом списке, то это возможно только на общей системе налогообложения.
Таким образом, чтобы выбрать группу единого налога, Вам нужно учесть вышеупомянутые факторы.
Первую группу можно выбрать, если Вы планируете самостоятельно торговать на рынке, открыть ремонт обуви, одежды, техники, парикмахерскую, где будете самостоятельно работать, а доход не превысит 300 000 грн. Если планируете другую деятельность, указанная группа Вам не подходит.
Вторую группу можно выбирать, если Вы планируете производить и продавать товар, открыть кафе или ресторан (без торговли алкоголем) или предоставлять услуги населению. Если Вы планируете оказывать услуги предприятиям, необходимо выбрать третью группу. Также, количество работников не будет превышать 10 человек, а доход 1 500 000 грн.
Третью группу следует выбирать во всех других случаях, когда Вы отвечаете критериям по деятельности и объему дохода до 5 000 000 грн.
Если у Вас возникнут вопросы, обращайтесь к Бизнес-регистратора. Всегда будем рады Вам помочь.