Часто клієнти задають запитання, яку ж групу єдиного податку (спрощеної системи) їм обрати при реєстрації ФОП. А також чи варто обирати спрощену систему. У зв’язку з цим надаємо роз’яснення, які групи є, які є обмеження, а також чим варто керуватись при визначенні оптимальної системи оподаткування.
Відразу пояснимо, що є певна діяльність, здійснювати яку, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування взагалі неможна. Їх перелік зазначимо пізніше. Спочатку про групи єдиного податку (щодо ФОП).
Група | Діяльність | Наймані працівники | Дохід за рік, грн. |
Перша | Дозволено:
Заборонено:
| Немає | 300 000 |
Друга | Дозволено:
Заборонено:
| До 10 | 1 500 000 |
Третя | Без обмежень окрім загальних для всієї спрощеної системи | Без обмежень | 5 000 000 |
Щодо оподаткування:
- Перша група – 10 % розміру прожиткового мінімуму (зараз – 160 грн.);
- Друга група – 20 % мінімальної зарплати (зараз – 640 грн.);
- Третя група – 5 % від доходу (без ПДВ), 3 % від доходу (з ПДВ).
Детальніше про оподаткування СПД в 2017 році читайте тут.
Діяльність, яка заборонена для ФОП, при перебуванні на єдиному податку:
1) організація, проведення азартних ігор, лотерей (крім розповсюдження), парі;
2) обмін іноземної валюти;
3) виробництво та торгівля підакцизними товарами (алкоголь, тютюнові вироби, пальне тощо);
4) видобуток, виробництво, реалізація дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння (не стосується ювелірних та побутових виробів);
5) видобуток, реалізація корисних копалин (крім корисних копалин місцевого значення);
6) фінансове посередництво (крім діяльності страхових агентів, сюрвейєрів, аварійних комісарів та аджастерів);
7) управління підприємствами;
8) надання послуг пошти (крім кур'єрської діяльності) та зв'язку (крім діяльності, що не підлягає ліцензуванню);
9) продаж предметів мистецтва та антикваріату, організація торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;
10) організація, проведення гастрольних заходів;
11) технічні випробування та дослідження (група 74.3 КВЕД);
12) діяльність у сфері аудиту;
13) здавання в оренду земельних ділянок понад 0,2 гектара, житлових приміщень (частин) понад 100 кв. м, нежитлових приміщень (частин) понад 300 квадратних метрів;
14) діяльність страхових брокерів.
Таким чином, якщо Ви як ФОП плануєте вести діяльність, яка зазначена у вищезгаданому списку, то це можливо лише на загальній системі оподаткування.
Таким чином, щоб обрати групу єдиного податку, Вам потрібно врахувати вищезазначені фактори.
Першу групу можна обрати, якщо Ви плануєте самостійно торгувати на ринку, відкрити ремонт взуття, одягу, техніки, перукарню, де будете самостійно працювати, а дохід не перевищить 300 000 грн. Якщо плануєте іншу діяльність, зазначена група Вам не підходить.
Другу групу можна обирати, якщо Ви плануєте виробляти та продавати товар, відкрити кафе чи ресторан (без торгівлі алкоголем) або надавати послуги населенню. Якщо Ви плануєте надавати послуги підприємствам, необхідно обрати третю групу. Також, кількість працівників не буде перевищувати 10 осіб, а дохід 1 500 000 грн.
Третю групу варто обирати в усіх інших випадках, коли Ви відповідаєте критеріям по діяльності та обсягу доходу до 5 000 000 грн.
Якщо у Вас виникнуть запитання, звертайтесь до Бізнес-реєстратора. Завжди будемо раді Вам допомогти.